Риски и ограничения АУСН

Автоматизированная упрощёнка выглядит привлекательно на бумаге, но в реальности требует постоянного контроля за параметрами бизнеса. Превышение лимитов, проблемы с уполномоченным банком, неопределённость после завершения эксперимента — это не абстрактные угрозы, а конкретные ситуации, с которыми сталкиваются предприниматели. Потеря права на режим происходит автоматически при нарушении условий, и возврат обратно возможен только через год при соблюдении всех требований. Это делает АУСН режимом для дисциплинированного бизнеса, готового следить за цифрами ежемесячно.

Главный риск — выйти за рамки допустимого незаметно для себя. Годовой доход считается нарастающим итогом с начала года, и в декабре можно обнаружить, что лимит превышен ещё в октябре. Значит, с октября нужно пересчитать все налоги по другому режиму, сдать декларации, которые не сдавались, доплатить разницу. Численность персонала может измениться внезапно: наняли фрилансера на проект по договору ГПХ, и среднесписочная численность за месяц превысила пять человек. Право на режим утрачено с начала этого месяца.

Банковская зависимость создаёт уникальную уязвимость. На обычной УСН можно открыть счета в пяти банках и работать через любой. На АУСН доступны только одиннадцать уполномоченных банков, и если возникнут проблемы со всеми сразу — работа парализована. Блокировка счёта по 115-ФЗ, отзыв лицензии у банка, конфликт с банком из-за тарифов — любая из этих ситуаций требует немедленных действий, иначе бизнес останется без возможности принимать платежи. А временный период без счёта в уполномоченном банке формально означает нарушение условий применения режима.

После 2027 года судьба АУСН неопределённа. Эксперимент может продлиться, режим может стать постоянным, его элементы могут интегрировать в обновлённую УСН, или всё может закрыться с переводом участников на общие правила. Планировать бизнес на пять лет вперёд на АУСН рискованно: через два года правила могут кардинально измениться. Это режим для тех, кто готов к адаптации и имеет запасные варианты.

Годовой доход в 60 млн рублей — жёсткий потолок без права превышения даже на рубль. Считается нарастающим итогом с первого января по тридцать первое декабря. Если первого ноября накопленная выручка достигла 60 миллионов 100 рублей, право на применение режима утрачивается с первого ноября. С этой даты налогоплательщик автоматически переходит на общую систему налогообложения или на УСН, если подаст уведомление одновременно с сообщением об утрате права на АУСН. До пятнадцатого декабря нужно уведомить налоговую инспекцию через личный кабинет или банк об утрате права. Пропуск срока влечёт штрафы.

Среднесписочная численность работников рассчитывается ежемесячно по правилам статистического учёта. В расчёт входят штатные сотрудники, совместители и исполнители по договорам ГПХ. Если в марте среднесписочная численность составила 5,2 человека — право утрачено с первого марта. Даже если в апреле уволили одного человека и численность вернулась к четырём, на АУСН можно будет вернуться только с первого января следующего года при условии, что до тридцать первого декабря текущего года подано уведомление. Контролировать численность критически важно при найме временных работников на сезон или проект: один лишний человек на месяц может стоить права на режим на весь оставшийся год. Никаких изменений в эти лимиты до конца эксперимента не планируется, это зафиксировано в законе №17-ФЗ.

Расчётный счёт должен быть открыт только в банке из реестра уполномоченных кредитных организаций ФНС. Если банк исключают из реестра (например, при отзыве лицензии), у налогоплательщика есть тридцать дней на открытие счёта в другом уполномоченном банке. Пропуск этого срока означает автоматическую утрату права на применение режима. При блокировке счёта по 115-ФЗ ситуация сложнее: счёт формально существует, но операции по нему невозможны. Это не основание для утраты права на АУСН, но фактически парализует работу.

Порядок действий при смене банка: открыть новый счёт в другом уполномоченном банке, уведомить налоговых органов через личный кабинет о новых реквизитах, перевести операции на новый счёт, закрыть старый. Важно: в период перехода должен существовать действующий счёт в уполномоченном банке, полное отсутствие такого счёта даже на день создаёт риск нарушения условий. Если возникли проблемы со всеми доступными банками (что маловероятно, но теоретически возможно), остаётся только переход на другой налоговый режим. При конфликте с банком из-за высоких тарифов или плохого сервиса выбор ограничен одиннадцатью вариантами — приходится искать компромисс или мириться с условиями, потому что альтернатива — потеря режима. Это делает банковский фактор одним из главных операционных рисков АУСН.

Тридцать первое декабря 2027 года — официальная дата окончания эксперимента по автоматизированной упрощённой системе налогообложения. Дальнейшая судьба режима зависит от результатов тестирования и политической воли законодателей. Первый сценарий — полное признание эксперимента успешным с превращением АУСН в постоянный общедоступный режим. Лимиты могут остаться на уровне 60 млн или измениться, географические ограничения снимутся, режим станет доступен по всей России. Это идеальный вариант для действующих участников.

Второй сценарий — интеграция лучших элементов АУСН в обновлённую УСН. Автоматический расчёт налога, интеграция с банками, минимизация отчётности переносятся в упрощёнку, делая её более технологичной. Сам режим под названием АУСН упраздняется, но его философия живёт в модернизированной системе. Для бизнеса это означает переход обратно на УСН, но с сохранением части удобств автоматизации. Возможны изменения в НК РФ, которые сделают этот переход безболезненным.

Третий сценарий — полное сворачивание эксперимента с переводом участников на общие правила. С первого января 2028 года все, кто был на АУСН, автоматически оказываются на общей системе налогообложения или должны подать уведомление о переходе на УСН до тридцать первого декабря 2027 года. Это самый неприятный вариант: возврат НДС, страховых взносов, полного объёма отчётности. Для бизнеса с выручкой выше 10 млн это означает обязательное начисление НДС с первого января 2028 года согласно новым правилам реформы. Предсказать, какой сценарий реализуется, невозможно — но готовиться нужно ко всем трём, имея запасной план на случай неблагоприятного развития событий. Изменений в АУСН до конца 2027 года не ожидается благодаря защите в законе №17-ФЗ, но после этой даты всё открыто для пересмотра.

Автоматизированная упрощёнка выглядит привлекательно на бумаге, но в реальности требует постоянного контроля за параметрами бизнеса. Превышение лимитов, проблемы с уполномоченным банком, неопределённость после завершения эксперимента — это не абстрактные угрозы, а конкретные ситуации, с которыми сталкиваются предприниматели. Потеря права на режим происходит автоматически при нарушении условий, и возврат обратно возможен только через год при соблюдении всех требований. Это делает АУСН режимом для дисциплинированного бизнеса, готового следить за цифрами ежемесячно.

Главный риск — выйти за рамки допустимого незаметно для себя. Годовой доход считается нарастающим итогом с начала года, и в декабре можно обнаружить, что лимит превышен ещё в октябре. Значит, с октября нужно пересчитать все налоги по другому режиму, сдать декларации, которые не сдавались, доплатить разницу. Численность персонала может измениться внезапно: наняли фрилансера на проект по договору ГПХ, и среднесписочная численность за месяц превысила пять человек. Право на режим утрачено с начала этого месяца.

Банковская зависимость создаёт уникальную уязвимость. На обычной УСН можно открыть счета в пяти банках и работать через любой. На АУСН доступны только одиннадцать уполномоченных банков, и если возникнут проблемы со всеми сразу — работа парализована. Блокировка счёта по 115-ФЗ, отзыв лицензии у банка, конфликт с банком из-за тарифов — любая из этих ситуаций требует немедленных действий, иначе бизнес останется без возможности принимать платежи. А временный период без счёта в уполномоченном банке формально означает нарушение условий применения режима.

После 2027 года судьба АУСН неопределённа. Эксперимент может продлиться, режим может стать постоянным, его элементы могут интегрировать в обновлённую УСН, или всё может закрыться с переводом участников на общие правила. Планировать бизнес на пять лет вперёд на АУСН рискованно: через два года правила могут кардинально измениться. Это режим для тех, кто готов к адаптации и имеет запасные варианты.

Годовой доход в 60 млн рублей — жёсткий потолок без права превышения даже на рубль. Считается нарастающим итогом с первого января по тридцать первое декабря. Если первого ноября накопленная выручка достигла 60 миллионов 100 рублей, право на применение режима утрачивается с первого ноября. С этой даты налогоплательщик автоматически переходит на общую систему налогообложения или на УСН, если подаст уведомление одновременно с сообщением об утрате права на АУСН. До пятнадцатого декабря нужно уведомить налоговую инспекцию через личный кабинет или банк об утрате права. Пропуск срока влечёт штрафы.

Среднесписочная численность работников рассчитывается ежемесячно по правилам статистического учёта. В расчёт входят штатные сотрудники, совместители и исполнители по договорам ГПХ. Если в марте среднесписочная численность составила 5,2 человека — право утрачено с первого марта. Даже если в апреле уволили одного человека и численность вернулась к четырём, на АУСН можно будет вернуться только с первого января следующего года при условии, что до тридцать первого декабря текущего года подано уведомление. Контролировать численность критически важно при найме временных работников на сезон или проект: один лишний человек на месяц может стоить права на режим на весь оставшийся год. Никаких изменений в эти лимиты до конца эксперимента не планируется, это зафиксировано в законе №17-ФЗ.

Расчётный счёт должен быть открыт только в банке из реестра уполномоченных кредитных организаций ФНС. Если банк исключают из реестра (например, при отзыве лицензии), у налогоплательщика есть тридцать дней на открытие счёта в другом уполномоченном банке. Пропуск этого срока означает автоматическую утрату права на применение режима. При блокировке счёта по 115-ФЗ ситуация сложнее: счёт формально существует, но операции по нему невозможны. Это не основание для утраты права на АУСН, но фактически парализует работу.

Порядок действий при смене банка: открыть новый счёт в другом уполномоченном банке, уведомить налоговых органов через личный кабинет о новых реквизитах, перевести операции на новый счёт, закрыть старый. Важно: в период перехода должен существовать действующий счёт в уполномоченном банке, полное отсутствие такого счёта даже на день создаёт риск нарушения условий. Если возникли проблемы со всеми доступными банками (что маловероятно, но теоретически возможно), остаётся только переход на другой налоговый режим. При конфликте с банком из-за высоких тарифов или плохого сервиса выбор ограничен одиннадцатью вариантами — приходится искать компромисс или мириться с условиями, потому что альтернатива — потеря режима. Это делает банковский фактор одним из главных операционных рисков АУСН.

Чек-лист «Что должны учесть компании при переходе на АУСН»

Тридцать первое декабря 2027 года — официальная дата окончания эксперимента по автоматизированной упрощённой системе налогообложения. Дальнейшая судьба режима зависит от результатов тестирования и политической воли законодателей. Первый сценарий — полное признание эксперимента успешным с превращением АУСН в постоянный общедоступный режим. Лимиты могут остаться на уровне 60 млн или измениться, географические ограничения снимутся, режим станет доступен по всей России. Это идеальный вариант для действующих участников.

Второй сценарий — интеграция лучших элементов АУСН в обновлённую УСН. Автоматический расчёт налога, интеграция с банками, минимизация отчётности переносятся в упрощёнку, делая её более технологичной. Сам режим под названием АУСН упраздняется, но его философия живёт в модернизированной системе. Для бизнеса это означает переход обратно на УСН, но с сохранением части удобств автоматизации. Возможны изменения в НК РФ, которые сделают этот переход безболезненным.

Третий сценарий — полное сворачивание эксперимента с переводом участников на общие правила. С первого января 2028 года все, кто был на АУСН, автоматически оказываются на общей системе налогообложения или должны подать уведомление о переходе на УСН до тридцать первого декабря 2027 года. Это самый неприятный вариант: возврат НДС, страховых взносов, полного объёма отчётности. Для бизнеса с выручкой выше 10 млн это означает обязательное начисление НДС с первого января 2028 года согласно новым правилам реформы. Предсказать, какой сценарий реализуется, невозможно — но готовиться нужно ко всем трём, имея запасной план на случай неблагоприятного развития событий. Изменений в АУСН до конца 2027 года не ожидается благодаря защите в законе №17-ФЗ, но после этой даты всё открыто для пересмотра.

Решение о переходе на АУСН принято, цифры посчитаны, выгода очевидна. Теперь начинается самое важное — правильно оформить переход, чтобы не потерять право на режим из-за процедурных ошибок. Каждая категория налогоплательщиков имеет свои сроки и порядок действий. Вновь зарегистрированные компании и ИП действуют по одному алгоритму, те, кто уже на упрощёнке или применяет налог на профессиональный доход — по другому, бизнес на общей системе — по третьему. Пропуск срока подачи уведомления означает потерю года: следующая возможность перехода наступит только через двенадцать месяцев.

Помимо уведомления налоговой инспекции нужно подготовить внутренние процессы. Кадровая служба должна пересмотреть подход к начислению зарплаты и взносам, бухгалтерия — настроить учёт без привычных деклараций и расчётов, финансовый отдел — синхронизироваться с новым графиком ежемесячных платежей. Банк становится ключевым партнёром в налоговом учёте, поэтому важно заранее проверить качество его сервиса и возможности личного кабинета для работы с АУСН.

Типичные ошибки при переходе стоят дорого. Открытие счёта в неуполномоченном банке отсекает возможность применения режима с первого дня. Неправильное заполнение уведомления или пропуск срока его подачи оставляет бизнес на прежнем режиме ещё на год. Забывчивость с контролем лимитов приводит к внезапной утрате права и необходимости пересчитывать налоги задним числом. Большинство проблем решается простой внимательностью и следованием чёткому алгоритму действий.

Для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей переход на АУСН возможен сразу с даты постановки на учёт в налоговых органах. Алгоритм такой: зарегистрировать бизнес через ФНС или МФЦ, получить документы о регистрации, в течение 30 календарных дней подать уведомление о переходе на АУСН через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Если регистрация проходит через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на сайте ФНС, уведомление можно подать сразу в процессе регистрации — это самый быстрый способ. При подаче уведомления обязательно указать выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Смена объекта возможна только раз в год с первого января.

Действующие компании и ИП на упрощённой системе налогообложения или применяющие налог на профессиональный доход могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца в течение года. Для этого нужно подать уведомление не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Пример: чтобы работать на АУСН с первого марта 2026 года, уведомление подаётся до тридцать первого февраля — то есть до двадцать восьмого февраля 2026 года. После подачи уведомления автоматически прекращается применение предыдущего режима, и с первого числа следующего месяца все операции учитываются по правилам автоматизированной упрощёнки. Важно: если переход состоялся после начала календарного года, вернуться на другой режим можно только через двенадцать месяцев применения АУСН.

Бизнес на общей системе налогообложения может перейти только с первого января следующего года. Уведомление подаётся через личный кабинет или банк не позднее тридцать первого декабря года, предшествующего переходу. Чтобы работать на АУСН с первого января 2026 года, уведомление нужно подать до тридцать первого декабря 2025 года включительно. После подачи уведомления следует открыть расчётный счёт в уполномоченном банке (если его ещё нет), настроить доступ к личному кабинету налогоплательщика АУСН, подключить онлайн-кассу с передачей данных в ФНС. С первого января начинается работа по новым правилам: банк размечает операции, налоговая считает налог, предприниматель проверяет корректность данных до седьмого числа каждого месяца и оплачивает начисленный налог до двадцать пятого.

Кадровая служба сталкивается с кардинальными изменениями в начислении выплат работникам. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование больше не начисляются и не уплачиваются. Остаётся только страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — взносы «на травматизм» с тарифом от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Это означает пересмотр всех настроек в кадровой программе: убрать начисление взносов по ставке 30%, оставить только травматизм, настроить корректную выплату через банковские карты без возможности выдачи наличными.

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов за себя — тех самых 53 658 рублей плюс один процент с дохода свыше 300 тысяч. При переходе на АУСН с середины года нужно пересчитать взносы пропорционально: если переход состоялся с первого июля, то за первое полугодие взносы платятся по старым правилам, а за второе полугодие — не платятся вообще. Бухгалтерия должна учесть это в расчётах и не дублировать платежи. Важный нюанс: на АУСН нет возможности добровольно платить взносы за себя для формирования пенсионных прав — период работы на этом режиме войдёт в страховой стаж, но пенсионные баллы начисляться не будут.

Финансовый учёт перестраивается на ежемесячный цикл вместо привычного квартального или годового. Налог рассчитывается и уплачивается каждый месяц, что требует стабильного наличия средств на едином налоговом счёте к двадцать пятому числу. Бухгалтерия больше не формирует книгу учёта доходов и расходов, не готовит налоговую декларацию по спецрежиму, не сдаёт 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Зато появляется новая обязанность: ежемесячная проверка корректности банковской разметки операций до седьмого числа. Это требует включения в график работы бухгалтерии новой процедуры контроля, без которой возможны ошибки в налогообложении и переплаты.

Самая распространённая ошибка — открытие расчётного счёта в банке, не входящем в реестр уполномоченных кредитных организаций ФНС. Предприниматель видит привлекательные тарифы в модном необанке, открывает там счёт и теряет право на применение АУСН автоматически. Перед переходом на АУСН обязательно проверить список уполномоченных банков на сайте налоговой службы и открыть счёт только в одном из них. Если уже есть счета в других банках, их нужно закрыть до момента начала применения режима — наличие счёта в неуполномоченном банке является нарушением условий.

Пропуск срока подачи уведомления — вторая по частоте ошибка. Предприниматель решает перейти на АУСН с первого февраля, но подаёт уведомление второго февраля вместо тридцать первого января. Переход не состоялся, бизнес остаётся на прежнем режиме до следующей возможности смены. Для тех, кто на УСН или НПД, это потеря месяца. Для тех, кто на общей системе, — потеря целого года. Рекомендация: подавать уведомление заранее, хотя бы за неделю до крайнего срока, чтобы в случае технических проблем с личным кабинетом или банковской системой оставалось время на повторную подачу.

Неправильный выбор объекта налогообложения при переходе на АУСН обходится дорого. Предприниматель выбирает «доходы» со ставкой 8%, а потом обнаруживает, что у него высокие документально подтверждённые расходы и объект «доходы минус расходы» был бы выгоднее. Сменить объект можно только с первого января следующего года — весь год придётся переплачивать налог. Перед подачей уведомления обязательно посчитать налоговую нагрузку на обоих объектах с учётом реальной структуры доходов и расходов. Если сомнения остаются, лучше проконсультироваться с бухгалтером или использовать онлайн-калькулятор для точного расчёта.

Забывчивость с ежемесячным контролем в личном кабинете до седьмого числа приводит к тому, что банк неправильно размечает операции, налог считается с ошибками, возникают переплаты или недоимки. Типичный пример: возврат аванса покупателю банк размечает как расход вместо возврата прихода, налоговая база искажается. Или комиссия маркетплейса учитывается дважды — и банком в поступлении, и вручную во взаимозачёте. Решение: завести напоминание в календаре на пятое-шестое число каждого месяца, выделить час на проверку разметки, исправление ошибок и внесение взаимозачётов. Это должно стать рутинной процедурой, как проверка почты — пропуск одного месяца может стоить тысяч рублей переплаты или недоимки с последующими пенями. Дисциплина и внимательность к деталям — ключевые качества для успешной работы на автоматизированной упрощёнке.

Вокруг автоматизированной упрощёнки скопилось много вопросов, особенно после анонса налоговой реформы 2026 года. Предприниматели пытаются понять, коснутся ли их новые лимиты, можно ли совместить режимы для оптимизации, как технически работать с маркетплейсами. Ответы на самые частые вопросы помогут быстро сориентироваться и принять решение о переходе без лишних сомнений. Здесь собраны те моменты, которые вызывают наибольшую путаницу и требуют прямых, однозначных разъяснений.

Нет, лимит для АУСН останется на уровне 60 миллионов рублей до конца эксперимента — до тридцать первого декабря 2027 года. Снижение порога до 10 миллионов касается только УСН и патентной системы налогообложения, эти изменения вносятся в Налоговый кодекс. АУСН регулируется отдельным федеральным законом №17-ФЗ, в котором прямо прописан запрет на уменьшение предельного размера доходов в течение срока проведения эксперимента. Это железная гарантия стабильности условий.

Путаница возникла из-за формулировки в законопроекте о реформе, где упоминается «переход на упрощённую систему налогообложения» — речь там идёт именно об обычной УСН, а не об автоматизированной версии. Для участников АУСН никаких изменений в лимитах не предвидится как минимум до конца 2027 года. После завершения эксперимента судьба режима неопределённа: возможно продление с сохранением условий, возможна интеграция в обновлённую УСН, возможно полное закрытие. Но на период 2026-2027 годов предприниматели на АУСН защищены от снижения порога законодательно.

Нет, совмещение автоматизированной упрощёнки с любыми другими системами налогообложения категорически запрещено. Это принципиальное отличие от обычной УСН, где индивидуальные предприниматели имеют право совмещать упрощёнку с патентом по разным видам деятельности. На АУСН такой возможности нет: если применяете этот режим, то по всем видам деятельности и всем операциям действуют только его правила.

Невозможно одновременно быть на АУСН и на патентной системе, на АУСН и на сельхозналоге, на АУСН и на общей системе налогообложения. Даже если у вас несколько направлений бизнеса — например, розничная торговля и консультационные услуги — придётся выбрать один режим для всего. Это ограничение связано с логикой автоматизации: налоговая служба рассчитывает налог на основе данных от банков и касс, и разделение операций по разным режимам технически невозможно в рамках текущей системы. Если вам критически важно совмещение для оптимизации налогов по разным видам деятельности, АУСН не подойдёт — придётся оставаться на обычной упрощёнке с патентом или искать другие варианты.

Банк автоматически размечает поступления от маркетплейса как доход и передаёт данные в ФНС. Но проблема в том, что на счёт приходит сумма уже за вычетом комиссии площадки, логистики, возвратов. Реальная выручка была выше, часть денег осталась у маркетплейса в качестве взаимозачёта. Эту разницу нужно вносить вручную в личный кабинет налогоплательщика АУСН — иначе налог посчитают неправильно.

Процесс такой: получаете от маркетплейса отчёт агента, в котором указана полная сумма продаж, удержанная комиссия, возвраты, компенсации. До седьмого числа следующего месяца проверяете, что банк разметил поступление корректно, затем вносите в личный кабинет информацию о взаимозачёте — отдельно доходы, отдельно расходы, отдельно возвраты. Если маркетплейс подключён к информационному обмену с ФНС и вы дали согласие на передачу данных, взаимозачёт передаётся автоматически. Но пока таких площадок мало, и большинству селлеров приходится заполнять информацию самостоятельно каждый месяц, сверяясь с отчётами агента и банковскими выписками.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения в 2026 году превращается из экспериментального режима в реальную стратегическую альтернативу для малого бизнеса, столкнувшегося с резким усилением налогового давления. Пока упрощёнка теряет свои преимущества из-за снижения лимитов и введения НДС, АУСН сохраняет порог в 60 миллионов рублей, освобождает от НДС и страховых взносов, минимизирует отчётность. Для индивидуальных предпринимателей с годовым доходом от трёхсот тысяч рублей экономия составляет десятки тысяч в год, для компаний с сотрудниками — сотни тысяч за счёт отсутствия взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Налоговая нагрузка при правильном выборе объекта налогообложения оказывается ниже, чем на УСН, несмотря на формально более высокие ставки 8% и 20%.

Однако это не универсальное решение для всех. АУСН требует дисциплины в ежемесячном контроле банковской разметки операций, особенно при работе с маркетплейсами. Лимиты на численность (пять человек) и жёсткая привязка к уполномоченным банкам создают операционные ограничения. Главный риск — неопределённость после тридцать первого декабря 2027 года, когда эксперимент завершится и судьба режима будет пересмотрена. Возможны три сценария: превращение в постоянный режим, интеграция элементов в обновлённую УСН или полное закрытие с переводом участников на общие правила. Планировать бизнес на пять лет вперёд на АУСН рискованно, но использовать режим как «тихую гавань» на ближайшие два года — разумная стратегия для тех, кто подходит под критерии и готов к возможным налоговым изменениям после завершения эксперимента.

Переходить на АУСН однозначно выгодно индивидуальным предпринимателям без сотрудников с годовым доходом от трёхсот до шестидесяти миллионов рублей, особенно в сфере услуг, IT, консалтинга, онлайн-образования. Экономия на фиксированных страховых взносах перекрывает разницу в налоговых ставках, а отсутствие деклараций и расчётов экономит время и нервы. Компаниям с небольшим штатом (до пяти человек) режим подходит, если зарплатный фонд составляет существенную часть расходов — каждый миллион рублей зарплаты на упрощёнке генерирует триста тысяч взносов, которых на АУСН просто нет.

Не подходит АУСН производственным компаниям с дорогим оборудованием (лимит остаточной стоимости основных средств 150 млн), бизнесу с филиальной сетью, торговле с крупным штатом, тем, кому критично совмещение режимов для налоговой оптимизации. Селлерам маркетплейсов нужно трезво оценить готовность ежемесячно разбираться с отчётами агента и вносить взаимозачёты вручную — без этого контроля переплаты или недоимки неизбежны. Если бизнес планирует быстрый рост численности выше пяти человек или выручки за 60 млн, переход на АУСН превращается в временное решение с необходимостью смены режима в середине года при превышении лимитов. Налоговые преимущества реальны, но требуют соответствия жёстким критериям и готовности к активному участию в учёте.

До конца 2027 года у бизнеса на АУСН есть окно стабильности, защищённое законом №17-ФЗ от любых ухудшающих изменений. Используйте это время для роста и накопления финансовой подушки, которая понадобится при любом сценарии развития событий. Если эксперимент закроется, придётся вернуться на УСН с НДС или общую систему налогообложения — значит, нужно быть готовым к резкому росту налоговой нагрузки с первого января 2028 года. Закладывайте в финансовое планирование на 2028 год возможность роста налогов на тридцать-пятьдесят процентов как запасной сценарий.

Следите за новостями законодательства в течение 2026-2027 годов. Обсуждение будущего АУСН начнётся ближе к завершению эксперимента, вероятно в конце 2026 или первой половине 2027 года. К этому моменту нужно иметь готовый план Б: просчитать налоговую нагрузку на УСН с учётом новых лимитов, оценить возможность перехода на патент (если подходите под критерии), рассмотреть реструктуризацию бизнеса для оптимизации под новые реалии. Не стройте долгосрочные планы вокруг АУСН — воспринимайте его как временное преимущество, которое нужно грамотно использовать здесь и сейчас. Налоговая система России динамична, и умение быстро адаптироваться к изменениям становится ключевым навыком для малого бизнеса в 2026 году и дальше.

08.10.2025

Дата публикации