Осень 2025-го войдёт в историю малого бизнеса как время, когда привычные правила игры начали меняться с пугающей скоростью. Минфин представил законопроект, который превратил спокойные бухгалтерские чаты в бурлящие обсуждения: НДС поднимается до 22%, лимит для работы без этого налога падает с 60 до 10 миллионов рублей.
Упрощённая система налогообложения, которая годами служила спасательным кругом для предпринимателей, теперь требует платить НДС уже при выручке от 10 млн.
Патентная система получает те же ограничения, плюс теряет право на применение для грузоперевозчиков и рознице с торговыми залами. Малый бизнес ощутил настоящую налоговую инфляцию — когда не цены растут, а сама возможность работать легально становится дороже.
В этом водовороте изменений один режим остался нетронутым. Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) сохраняет лимит в 60 млн рублей, освобождает от НДС и страховых взносов. Пока другие спецрежимы подверглись реформе, АУСН словно стоит за прозрачной стеной — видна всем, но недоступна для законодательных изменений. Это не случайность и не забывчивость чиновников. У этой стабильности есть чёткие причины, связанные с особым статусом режима и сроками его действия. Разберёмся, почему АУСН остаётся «тихой гаванью» и что ждёт этот режим после завершения эксперимента.
Как изменения по НДС и УСН влияют на малый бизнес
Представьте предпринимателя с годовым доходом в 15 миллионов.
До реформы он спокойно работал на УСН «доходы» с налоговой ставкой 6%, без НДС и сложной отчётности. С 2026 года его бизнес автоматически попадает под НДС в 5%. Это не просто дополнительный налог — это совершенно другая система учёта, где нужно выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, ежеквартально отчитываться перед налоговой. Для микробизнеса без штатного бухгалтера это превращается в серьёзную головную боль и дополнительные расходы на специалиста.
Патентщики оказались в ещё более жёсткой ситуации. Лимит в 10 млн означает, что многие успешные ИП просто потеряют право на свой режим.
Грузоперевозчики и розничные магазины с залами вообще лишаются возможности купить патент, независимо от размера выручки. Получается, что государство одновременно сужает коридор для лёгкого ведения бизнеса и усиливает налоговый пресс. Неудивительно, что предприниматель начинает искать альтернативы — и находит АУСН.
Почему АУСН стал «тихой гаванью» до 2027 года
Секрет неприкосновенности АУСН кроется в трёх простых фактах.
-
1
Первый: режим регулируется отдельным федеральным законом №17-ФЗ, а не Налоговым кодексом.
Все изменения по НДС и лимитам вносятся именно в НК РФ, поэтому автоматизированная упрощённая система остаётся в стороне от реформы.
-
2
Второй факт — статус эксперимента.
АУСН запущен до конца 2027 года специально для тестирования автоматизации налогового учёта. Менять условия эксперимента на середине пути означает исказить все результаты и лишить смысла само тестирование.
-
3
Третий факт самый важный
В законе №17-ФЗ прямо прописано, что в течение срока проведения эксперимента нельзя повышать ставки или снижать предельный размер доходов. Это железобетонная гарантия стабильности до 31 декабря 2027 года. Да, после этой даты возможны любые сценарии — от полной отмены режима до его интеграции в обновлённую УСН. Но на ближайшие два года переход на АУСН в 2026 году даёт бизнесу передышку от налоговой турбулентности. Лимит остаётся на уровне 60 млн, НДС не грозит, взносы нулевые — условия, о которых многие упрощенцы могут теперь только мечтать.
АУСН 2026–2027: ключевые правила и изменения
Когда вокруг меняются налоговые ландшафты, важно понимать, на какой твёрдой почве стоишь. Автоматизированная упрощённая система налогообложения регулируется федеральным законом №17-ФЗ, и этот документ действует как защитная капсула для участников эксперимента. Все параметры режима зафиксированы до 31 декабря 2027 года и не подлежат ухудшению. Это означает конкретные цифры и условия, которые не изменятся независимо от того, какие ещё реформы придут в НК РФ.
Главное преимущество
Налог рассчитывает сама налоговая служба на основе данных от банков, онлайн-касс и информации из личного кабинета налогоплательщика. Предпринимателю не нужно вести книгу учёта доходов и расходов, составлять декларации по налогу или сдавать расчёт по страховым взносам. Фактически бизнес освобождается от трёх самых объёмных форм отчётности: декларация по спецрежиму, 6-НДФЛ и РСВ просто исчезают из обязанностей. Остаются только подразделы формы ЕФС-1 по сотрудникам (сведения о трудовой деятельности и страховом стаже) и специфичные формы вроде декларации по НДС, если компания выступила налоговым агентом.
Механизм работы построен на автоматизации и скорости. Банк размечает операции по счёту, определяя, что относится к доходам, а что к расходам. До седьмого числа следующего месяца предприниматель проверяет правильность разметки в своём кабинете — это критически важный этап, поскольку ошибки банка могут привести к переплате. Налоговая получает данные, считает сумму и до пятнадцатого числа присылает уведомление о размере платежа. Оплатить нужно не позже двадцать пятого числа на единый налоговый счёт. Получается простой календарь действий: седьмое — проверил, пятнадцатое — узнал сумму, двадцать пятое — заплатил. Никаких квартальных отчётов, никаких годовых деклараций.
Таблица сравнения налоговой нагрузки: УСН и АУСН
| Тип бизнеса / Режим | Ставка налога | Взносы ИП/компании | Дополнительные платежи | Итоговая нагрузка |
|---|---|---|---|---|
| ИП без сотрудников (УСН 6%) | 6% от дохода + 5% НДС | ≈ 53 658 ₽ фиксированные взносы | Взносы за себя обязательны | 11% - взносы |
| ИП без сотрудников (АУСН 8%) | 8% от дохода | 0 ₽ (нет фиксированных взносов) | Только «травматизм» при сотрудниках | Только 8% |
| ООО с сотрудниками (УСН 15%) | 15% от прибыли + 5% от оборота | Страховые взносы 30% на ФОТ | Бухгалтерская отчётность | 15% + 5% НДС + взносы |
| ООО с сотрудниками (АУСН «доходы-расходы») | 20% от прибыли (≥3% от дохода) | Нет страховых взносов (кроме травматизма) | Только отчётность в ЕФС-1 | 20% без взносов |
Что остаётся неизменным: лимит дохода, отсутствие НДС, минимальная отчётность
Лимит годового дохода в 60 млн рублей не просто сохраняется — он становится конкурентным преимуществом на фоне упавшего до 10 млн порога для УСН без НДС. Это шестикратная разница, которая позволяет бизнесу расти без страха столкнуться с резким усложнением налогового учёта. Работать можно с любыми контрагентами, принимать безналичные платежи через уполномоченные банки, использовать онлайн-кассы — вся инфраструктура цифрового бизнеса доступна без ограничений.
Отсутствие НДС освобождает не только от самого налога, но и от всей сопутствующей бюрократии: счетов-фактур, книг покупок и продаж, ежеквартальных деклараций. Это особенно ценно для микробизнеса, где предприниматель часто совмещает роли директора, продавца и бухгалтера. Освобождение от страховых взносов идёт дальше: индивидуальные предприниматели не платят фиксированные и дополнительные взносы за себя, а организации и ИП с сотрудниками освобождаются от взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Остаётся только страхование от несчастных случаев на производстве. В налоговой системе это максимально лёгкий режим по административной нагрузке.
Ставки 8% и 20%: как правильно платить налог
При переходе на АУСН нужно сделать стратегический выбор объекта налогообложения, который потом можно менять только раз в год с первого января.
Вариант «доходы» облагается по ставке 8%
Это на два процентных пункта выше стандартной УСН, но компенсируется отсутствием взносов. Считается просто: вся выручка, которая прошла через банк или онлайн-кассу, умножается на 0,08. Никаких вычетов, никаких документальных подтверждений расходов. Этот объект подходит бизнесу с высокой маржинальностью или минимальными документированными затратами — консультантам, IT-специалистам, создателям контента.
Второй вариант
«Доходы минус расходы» со ставкой 20%. Выглядит высоко, но если расходы составляют больше 60% от выручки, режим становится выгоднее. Правда, есть подводный камень: минимальный налог в размере 3% от полученного дохода придётся заплатить, даже если по расчётам получился убыток или очень маленькая прибыль. Зато убытки можно переносить на будущие периоды, постепенно уменьшая налоговую базу. Для работы на этом объекте важно правильно оформлять расходы: с 2025 года можно вносить в личном кабинете информацию о затратах, включая удержанные комиссии маркетплейсов. Без корректного учёта расходов переплата по налогам становится реальной проблемой, поэтому многие предприниматели на объекте «доходы-расходы» всё равно обращаются к бухгалтеру для контроля.
Как работает механизм «7–15–25»: сроки проверки, уведомления и уплаты
Ежемесячный цикл расчёта налога строится вокруг трёх ключевых дат.
До седьмого числа месяца, следующего за отчётным, предприниматель заходит в личный кабинет или приложение банка и проверяет, как размечены операции.
Банк автоматически относит поступления к доходам, а списания — к расходам, но алгоритм может ошибаться. Например, возврат аванса покупателю банк может не распознать, и эта сумма останется в доходах, увеличив налог.
Проверка и корректировка разметки — это обязанность налогоплательщика, иначе переплаты неизбежны.
Не позднее пятнадцатого числа налоговая инспекция отправляет уведомление с рассчитанной суммой в личный кабинет. Это не требование, а информирование: налог уже начислен, остаётся только внести деньги на единый налоговый счёт. Срок оплаты — двадцать пятое число того же месяца. Банк может сформировать платёжку автоматически, но предпринимателю нужно проконтролировать, что на едином налоговом счёте достаточно средств. Просрочка влечёт пени, а систематические нарушения могут привести к потере права на применение режима.
Простота механизма обманчива: он требует дисциплины и внимательности, особенно в части проверки банковской разметки до седьмого числа каждого месяца.
Календарь «7–15–25» по АУСН (ежемесячный ритм)
| Дата месяца | Что делает бизнес / банк | Что делает ФНС |
|---|---|---|
| До 7-го | Проверить разметку операций в банке (доходы/расходы/взаимозачёты) | — |
| До 15-го | — | ФНС выставляет уведомление с суммой налога |
| До 25-го | Пополнить Единый налоговый счёт и оплатить налог | — |
Вывод: налоговая «инфляция» превращается в фиксированный ритм — проще прогнозировать кэш-флоу.
Рассказываем о налогах, защите бизнеса и изменениях в законодательстве.
Кому выгодно переходить на АУСН
Автоматизированная упрощёнка создавалась не для всех подряд, а для конкретного сегмента — микробизнеса с цифровым документооборотом и минимальным штатом.
Это режим для тех, кто готов работать через банковские приложения и онлайн-кассы, не скрывая свои доходы от государства. Идеальные кандидаты — селлеры маркетплейсов, которые получают выручку на счёт после удержания комиссии площадкой. Онлайн-школы и создатели курсов, у которых высокая маржинальность и почти все расчёты идут безналом. Сервисные специалисты — дизайнеры, программисты, консультанты, работающие удалённо с клиентами по всей стране.
Производственные компании и торговля с большим штатом на АУСН не попадают просто физически: лимит в пять сотрудников отсекает таких участников автоматически.
Бизнес, где критична работа с наличными или важно совмещение нескольких режимов, тоже останется за бортом.
Зато для индивидуальных предпринимателей без сотрудников или с одним-двумя помощниками режим становится настоящей находкой: освобождение от фиксированных взносов за себя экономит десятки тысяч рублей ежегодно. Если ваш бизнес помещается в ноутбук, клиенты платят переводами, а команда работает удалённо по договорам ГПХ — АУСН стоит рассмотреть как основной вариант до конца 2027 года.
Географический фактор тоже играет роль. Эксперимент охватывает большую часть регионов России, но не все: например, с января 2025 года к нему присоединились Краснодарский край с Сириусом, Удмуртия, Бурятия, множество областей. Москва, Санкт-Петербург, Татарстан и Калужская область работают в эксперименте с самого начала — с июля 2022 года. Проверить доступность режима в вашем субъекте можно на сайте ФНС в разделе АУСН: там указаны коды регионов и даты введения. Если ваш регион в списке, остаётся убедиться, что бизнес соответствует всем критериям отбора.
ИП и компании: кто должен и может перейти в 2026
Формально право на АУСН имеют и индивидуальные предприниматели, и организации — юридические лица любой организационно-правовой формы. Главное ограничение одно: среднесписочная численность работников не должна превышать пяти человек за налоговый период. В эту цифру входят не только штатные сотрудники, но и исполнители по договорам гражданско-правового характера. Получается, нанять шесть фрилансеров на месяц — это уже потеря права на режим с начала того календарного месяца, когда произошло превышение.
Годовой доход ограничен 60 миллионами рублей.
Это не выручка за один месяц, а накопительный итог с начала года. Если первого октября бизнес заработал 61-й миллион, право на АУСН утрачивается с первого октября, и все налоговые обязательства пересчитываются уже по другому режиму. Причём переход назад на АУСН возможен только с начала следующего года при условии соблюдения всех требований. Некоммерческие организации применять режим не могут вообще — это прямой запрет в законе. Товарищества собственников жилья, благотворительные фонды, общественные организации остаются на общей системе или УСН, если подходят под её критерии.
Чек-лист условий: доход до 60 млн, ≤5 сотрудников, уполномоченный банк
Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.
Это ограничение отсекает производственные компании с дорогим оборудованием или логистические фирмы с собственным автопарком. Обособленных подразделений и филиалов быть не должно — только головная организация или ИП без территориального расширения структуры. Доля участия других организаций в уставном капитале ограничена 25%: если сторонние юрлица владеют четвертью компании или больше, переход на автоматизированную упрощёнку закрыт по налоговым правилам.
Расчётный счёт можно открыть только в банке из реестра уполномоченных кредитных организаций, который ведёт ФНС. На начало 2025 года в списке одиннадцать банков:
- Сбер,
- Альфа-Банк,
- ВТБ,
- Т-Банк,
- Точка,
- Модульбанк,
- Промсвязьбанк,
- АК Барс,
- Россельхозбанк,
- СДМ-Банк,
- Бланк Банк.
Счета в других банках держать нельзя
Это прямое нарушение условий применения режима. Все работники должны быть налоговыми резидентами России, зарплата выплачивается только на банковские карты, никакой наличности. Если компания работает по агентским договорам, договорам комиссии или поручения в качестве посредника, с первого января 2025 года применять АУСН можно, но только при соблюдении всех остальных требований.
Сроки перехода различаются по категориям. Вновь зарегистрированные ИП и компании подают уведомление через личный кабинет налогоплательщика или банк в течение тридцати дней после постановки на учёт и начинают работать на АУСН сразу. Действующий бизнес на УСН или применяющие налог на профессиональный доход могут перейти с первого числа любого месяца, уведомив налоговую до тридцать первого числа предыдущего месяца. Те, кто сейчас на общей системе, переходят только с первого января, подав заявление до тридцать первого декабря. Важный нюанс: если переход состоялся после начала года, вернуться на другой режим можно будет только через двенадцать месяцев применения АУСН.
Что компании не должны делать: наличные выплаты, нерезиденты, совмещение режимов
Список запретов на АУСН короткий, но жёсткий.
Совмещать режим с любыми другими системами налогообложения нельзя категорически. Индивидуальный предприниматель не может купить патент на один вид деятельности и работать на АУСН по другому — придётся выбирать что-то одно. Организация на автоматизированной упрощёнке не имеет права применять ЕСХН даже частично. Это принципиальное отличие от обычной УСН, где совмещение с патентом для ИП разрешено.
Выплачивать зарплату наличными запрещено полностью.
Рассчитываться наличными деньгами по договорам гражданско-правового характера с физическими лицами тоже нельзя. Все выплаты идут только через банковские карты, что обеспечивает прозрачность операций для налоговой инспекции. Открывать расчётные счета в банках, не входящих в реестр ФНС, нельзя — даже если там выгоднее тарифы или удобнее интерфейс. Как только предприниматель открывает счёт в неуполномоченном банке, право на применение режима утрачивается автоматически.
Нанимать нерезидентов Российской Федерации запрещено.
Если у вас работает иностранец с видом на жительство, но он не является налоговым резидентом (не провёл в России 183 дня за двенадцать месяцев), применять АУСН нельзя. Страховые взносы за таких работников пришлось бы платить по общим правилам, что противоречит логике режима с нулевыми тарифами взносов. Эти ограничения делают АУСН узкоспециализированным инструментом: он идеально подходит для цифрового микробизнеса с российской командой, но совершенно не годится для компаний с международной структурой или сложными схемами налоговой оптимизации.
Практика доходов: маркетплейсы и взаимозачёты
Работа с маркетплейсами превратила АУСН из простого режима в задачку на внимательность.
Казалось бы, банк размечает операции автоматически, налоговая всё считает сама — расслабься и занимайся продажами. На практике продавцы на Wildberries, Ozon, Яндекс Маркете сталкиваются с ситуацией, когда автоматика видит только верхушку айсберга. На расчётный счёт приходит сумма уже за вычетом комиссии площадки, логистики, возвратов, штрафов. Банк фиксирует это поступление как доход и передаёт данные в налоговую инспекцию. Но реальный оборот продавца был в разы больше — просто часть денег осталась у маркетплейса в качестве взаимозачёта.
Если не внести информацию о полной сумме продаж и удержанных расходах вручную, налог посчитают только с того, что пришло на счёт. С одной стороны, это занижение налоговой базы и потенциальные претензии при проверке. С другой — если внести неправильно, возникает двойное отражение одних и тех же операций, и переплата по налогам становится реальностью. Селлеры оказались в ситуации, где автоматизация требует ручного контроля, причём ежемесячного и скрупулёзного. Особенно сложно тем, кто работает на нескольких площадках одновременно: у каждой свои отчёты агента, своя структура удержаний, свои даты формирования взаимозачётов.
С января 2025 года появилась возможность подключить автоматическую передачу данных о взаимозачётах, если маркетплейс интегрирован с ФНС и продавец дал согласие на обмен информацией. Но пока таких площадок единицы, и большинству селлеров приходится разбираться с отчётами агента самостоятельно. Ошибка на один рубль в разметке может привести к расхождению в налоговых обязательствах, а пропуск месяца при внесении взаимозачёта — к начислению налога с неполной базы и последующим доначислениям. Это превращает АУСН для маркетплейсов в режим, где нужен либо опытный бухгалтер, либо готовность предпринимателя самому вникать в тонкости налогового учёта.
Как банки размечают доход, а что нужно вносить вручную
Когда покупатель оплачивает товар на маркетплейсе, деньги поступают сначала на счёт площадки. Маркетплейс удерживает свою комиссию за продажу, затраты на логистику, хранение, рекламу, компенсации за возвраты и брак. Остаток переводится на расчётный счёт продавца — обычно раз в неделю или две. Банк видит это поступление целиком и размечает его как «приход», то есть доход, подлежащий налогообложению. Информация уходит в налоговую систему, и на её основе начисляется налог. Но ведь настоящая выручка продавца — это не та сумма, что пришла на счёт, а полная стоимость проданных товаров.
Допустим, за месяц продано товаров на сто тысяч рублей.
Маркетплейс удержал двадцать тысяч комиссии и ещё пять тысяч за доставку. На счёт пришло семьдесят пять тысяч. Банк разметил семьдесят пять тысяч как доход и передал в налоговую. Но по факту доход составил сто тысяч, а расходы — двадцать пять тысяч. На объекте «доходы» налог должен считаться с полной суммы в сто тысяч (8%), а не с семидесяти пяти. На объекте «доходы минус расходы» база для расчёта — семьдесят пять тысяч после вычета, но это должно быть корректно отражено в личном кабинете налогоплательщика с правильной структурой взаимозачёта.
Вносить вручную нужно именно ту часть дохода, которая была зачтена маркетплейсом в счёт оплаты его услуг — взаимозачёт. В простейшем случае это одна сумма, равная комиссии. В личном кабинете она отражается одновременно и как доход (приход), и как расход. Но если в отчёте агента есть возвраты, компенсации, штрафы — структура усложняется. Тогда взаимозачёт вносится по категориям: отдельно приход, отдельно возврат прихода, отдельно расход. Ошибка в категории приводит к неправильному расчёту налога, который потом придётся уточнять через налоговую инспекцию, теряя время и нервы.
Ошибки при учёте возвратов и комиссий: как избежать переплат
Классическая ситуация: за январь продажи составили тысячу рублей, комиссия маркетплейса — сто рублей, покупатели вернули товаров на двести рублей.
Маркетплейс перевёл на счёт семьсот рублей. Банк разметил семьсот рублей как «приход». Если продавец ничего не добавит вручную, налог начислят с семисот рублей (для объекта «доходы» это 56 рублей). Но правильная картина такая: доход тысяча рублей минус возврат двести рублей, итого восемьсот рублей налогооблагаемого дохода. Налог должен быть 64 рубля, а не 56. Разница небольшая, но за год набегает существенная недоимка.
Теперь вариант с переплатой.
Продавец знает, что нужно вносить взаимозачёт, и добавляет в личный кабинет сто рублей комиссии как доход. Но забывает про структуру: нужно было внести не просто сто рублей дохода, а операцию «приход 300 рублей + возврат прихода 200 рублей + расход 100 рублей». Вместо этого он вносит только приход 100, и получается, что банк передал 700 как доход, а предприниматель добавил ещё 100. Итого налоговая база — 800 рублей, что совпадает с правильной цифрой случайно. Но если бы возвратов не было, такая ошибка привела бы к двойному учёту части дохода.
Избежать переплат помогает простое правило: сначала свериться с отчётом агента от маркетплейса, выделить все категории операций (продажи, возвраты, комиссии, компенсации), затем внести в личный кабинет каждую категорию отдельно. Дата внесения должна соответствовать месяцу, указанному в отчёте агента: если взаимозачёт по январским продажам проведён пятого февраля, вносить его нужно за февраль, а не за январь. Проверка банковской разметки до седьмого числа каждого месяца — это момент, когда нужно сопоставить отчёт агента, банковские поступления и данные в личном кабинете. Расхождения исправляются здесь и сейчас, иначе налоговых ошибок не избежать. Для селлеров с оборотом выше миллиона в месяц эта процедура становится критически важной: ошибка на десять процентов в налоговой базе может стоить десятки тысяч рублей лишних налогов или претензий от налоговой инспекции.
Сравнение налоговой нагрузки: УСН и АУСН
Решение о смене режима нельзя принимать только по налоговым ставкам.
На первый взгляд АУСН проигрывает: 8% против 6% на УСН «доходы», 20% против 15% на УСН «доходы минус расходы». Но это обманчивая картина, которая не учитывает страховые взносы. На упрощёнке предприниматели платят фиксированные взносы за себя плюс взносы за сотрудников по полной ставке. На автоматизированной упрощёнке взносов нет вообще — ни за себя, ни за работников. Именно эта разница превращает формально более дорогой режим в реально более выгодный для определённых категорий бизнеса.
Расчёт зависит от структуры затрат
Сколько уходит на зарплаты, какая доля расходов документально подтверждена, есть ли сотрудники вообще. Для индивидуального предпринимателя-одиночки с годовым доходом триста тысяч рублей экономия может составить двадцать тысяч в год. Для компании с тремя работниками и фондом оплаты труда два миллиона — уже сотни тысяч разницы. Но если бизнес высокозатратный, с расходами семьдесят процентов от выручки, картина меняется: высокая ставка 20% на объекте «доходы-расходы» съедает всю экономию на взносах.
Важно считать не отдельно налог и отдельно взносы, а суммарную налоговую нагрузку. Это единственный честный способ сравнить режимы. Номинальная ставка говорит мало: шесть процентов налога плюс сорок девять с половиной тысяч фиксированных взносов могут оказаться дороже восьми процентов без взносов. Пятнадцать процентов налога плюс тридцать процентов взносов с зарплатного фонда бьют по карману сильнее, чем двадцать процентов налога и ноль взносов. Разберём конкретные сценарии с цифрами.
ИП без сотрудников: когда выгоднее платить 8% вместо 6% + взносы
Фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в 2025 году — 53 658 рублей плюс один процент с дохода, превышающего триста тысяч. Обязательный минимум не зависит от масштаба бизнеса: заработали сто тысяч или миллион — платить придётся как минимум пятьдесят три с половиной тысячи. Но есть важный нюанс: ИП без работников может уменьшить налог УСН «доходы» на всю сумму уплаченных взносов — вплоть до нуля.
Возьмём предпринимателя с годовым доходом пятьсот тысяч на УСН 6%.
Расчёт налога: 500 000 × 6% = 30 000 рублей. Сумма взносов: 53 658 фиксированных + (500 000 − 300 000) × 1% = 2 000 дополнительных, итого 55 658 рублей. Поскольку взносы превышают начисленный налог, к уплате — ноль рублей налога, только 55 658 взносов. Реальная нагрузка составляет 11,1% от дохода.
На АУСН тот же предприниматель заплатит: 500 000 × 8% = 40 000 рублей налога. Взносов нет совсем. Экономия — 15 658 рублей в год.
Переломная точка наступает при доходе около 894 300 рублей. При такой выручке УСН 6% даёт налог 53 658 (который полностью гасится взносами), плюс дополнительный взнос 1% с суммы сверх 300 тысяч — итого около 59 600 рублей к уплате. На АУСН — 71 544 рубля налога без взносов. До этого порога упрощёнка выигрывает за счёт вычета, выше — АУСН начинает экономить деньги предпринимателя.
Картина резко меняется для бизнеса с выручкой от десяти до шестидесяти миллионов. С 2026 года УСН при годовом обороте свыше 10 млн облагается дополнительным НДС 5% — не полноценным двадцатидвухпроцентным, но всё равно ощутимым ударом по простоте учёта. Предприниматель с доходом пятнадцать миллионов столкнётся с такой арифметикой: 15 000 000 × 6% = 900 000 налога минус вычет взносов 200 658 (53 658 + 147 000), к уплате 699 342 рубля плюс НДС 5% плюс вся административная машинерия счетов-фактур и квартальных деклараций.
На АУСН те же пятнадцать миллионов: 15 000 000 × 8% = 1 200 000 рублей. Без НДС, без взносов, без бюрократии. Для предпринимателей с оборотом выше десяти миллионов переход на АУСН до конца 2027 года — единственный легальный способ избежать НДС и сохранить прежнюю простоту учёта, даже если номинальная ставка кажется выше. Разница в 500 тысяч налога компенсируется отсутствием взносов (200 тысяч экономии) и избавлением от НДС-учёта, который для микробизнеса без штатного бухгалтера превращается в настоящую головную боль.
Компания с сотрудниками: нагрузка при объекте «доходы-расходы»
Когда в штате есть работники, страховые взносы становятся главной статьёй обязательных платежей после зарплаты. На УСН работодатель платит взносы по полной ставке: 30% на пенсионное, медицинское и социальное страхование плюс от 0,2% до 8,5% на травматизм в зависимости от класса профессионального риска. Возьмём компанию на АУСН с двумя сотрудниками, годовой фонд оплаты труда — 1 200 000 рублей, общий доход — 3 000 000 рублей, документально подтверждённые расходы (включая зарплату) — 2 000 000 рублей.
На УСН «доходы-расходы» 15% налог считается так
(3 000 000 − 2 000 000) × 15% = 150 000. Взносы с зарплаты: 1 200 000 × 30% = 360 000 (травматизм не учитываем для упрощения). Суммарная нагрузка — 510 000 рублей, это 17% от выручки. На АУСН со ставкой 20%: (3 000 000 − 2 000 000) × 20% = 200 000 налога, взносов ноль (только травматизм остаётся, примерно 2 400 при минимальном тарифе 0,2%). Экономия — 307 600 рублей в год. Компании на АУСН экономят тем больше, чем выше зарплатный фонд: каждый миллион рублей зарплаты на упрощёнке съедает триста тысяч взносов, которых на автоматизированной упрощёнке просто нет.
Но есть нюанс
Если расходы составляют меньше сорока процентов от выручки, высокая ставка 20% может оказаться невыгодной. Возьмём сервисный бизнес с доходом три миллиона и расходами всего пятьсот тысяч (включая зарплату двухсот тысяч). На АУСН: (3 000 000 − 500 000) × 20% = 500 000 налога. На УСН: (3 000 000 − 500 000) × 15% = 375 000 налога + 200 000 × 30% = 60 000 взносов, итого 435 000. Здесь упрощёнка выигрывает на шестьдесят пять тысяч. Вывод простой: объект «доходы-расходы» на АУСН выгоден только при высокой доле затрат, желательно от пятидесяти процентов и выше, особенно если эти затраты — зарплата с её тяжёлым налогом на медицинское и пенсионное страхование.
Калькулятор-планировщик: оцените переход заранее
Точный расчёт выгоды от перехода на АУСН требует учёта десятков параметров: структура доходов, сезонность, доля документально подтверждённых расходов, численность и зарплата персонала. Делать это вручную на калькуляторе — риск ошибиться и принять неверное решение. Специализированные онлайн-калькуляторы для сравнения налоговых режимов позволяют ввести данные своего бизнеса и получить прогноз налоговой нагрузки на разных системах. Некоторые банки из реестра уполномоченных предлагают такие инструменты прямо в интерфейсе для клиентов.
При планировании перехода на АУСН учитывайте не только цифры за прошлый год, но и прогноз на 2025-2026 годы.
Если планируете рост выручки с пятнадцати до тридцати млн рублей, проверьте, как изменится нагрузка при разных сценариях. Если думаете нанять третьего сотрудника, посчитайте экономию на взносах с его зарплаты. Переход возможен раз в год (или с первого числа месяца для тех, кто уже на УСН или НПД), поэтому ошибка в расчётах будет стоить минимум год работы на неоптимальном режиме. Калькулятор даёт быстрый ответ, но для сложных случаев с множеством переменных лучше проконсультироваться с бухгалтером, который учтёт специфику именно вашей деятельности и регион работы.
Налоговая реформа 2026 и переход на АУСН
Узнайте, как изменения в УСН с введением НДС 5% влияют на малый бизнес, почему АУСН остаётся «тихой гаванью» до 2027 года и как правильно рассчитать экономию при переходе на автоматизированную упрощёнку
